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Uno dei vantaggi della gestione di una piccola azienda casalinga è la possibilità di pagare meno tasse aumentando l'utilizzo del proprio spazio ufficio. Si tratta di un'area che è molto soggetta a controllo, tuttavia è necessaria una buona conoscenza delle regole per essere in conformità e ridurre al minimo la possibilità del temuto audit dell'Internal Revenue Service (IRS), il solo pensiero di cui gli scioperi temono nei cuori di molti contribuenti statunitensi.

È sempre una buona idea consultare il proprio consulente fiscale o preparatore per quanto riguarda la propria situazione specifica.

Leggi avanti: tasse per le piccole imprese: un primer

La buona notizia è che se si utilizza lo spazio nella vostra casa per motivi di lavoro, si può essere in grado di usufruire di ciò che è noto come la detrazione di home office sulla dichiarazione dei redditi. Se usato correttamente, si tratta di una spesa che non solo riduce le entrate per fini fiscali federali e statali, ma può anche ridurre le tasse sul lavoro autonomo (previdenza sociale e imposte Medicare che sono effettivamente raddoppiate anche per i lavoratori autonomi).

Devi stare attento, tuttavia, al fine di assicurarti di essere legalmente in grado di utilizzare la detrazione dell'home office e, a tal fine, l'IRS ha alcune regole abbastanza severe da seguire che possono aiutare a evitare di essere interrogate sulla detrazione, o peggio ancora, controllato.

L'IRS elenca due requisiti di base per poter beneficiare della detrazione:

1. Lo spazio deve avere "uso regolare ed esclusivo". In altre parole, è necessario utilizzare l'area designata in casa solo per "condurre gli affari". Quella stanza in più nella tua casa, che si tratti di un'ex camera da letto o di un covo, potrebbe essere qualificata.

2. Lo spazio deve essere il tuo "luogo di attività principale". Puoi condurre gli affari fuori casa e continuare a beneficiare della deduzione, a patto che tu stia ancora utilizzando lo spazio a casa "esclusivamente e regolarmente" per gli affari.

(Si applicano due esenzioni alla regola del "uso regolare ed esclusivo": una se l'ufficio viene utilizzato per immagazzinare scorte o campioni utilizzati nella propria attività, l'altro se si è un fornitore di assistenza diurna per bambini, anziani o portatori di handicap).

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Ecco cosa significa tutto questo: se la tua camera da letto attuale sta raddoppiando come ufficio per la tua attività a domicilio, non puoi prendere la detrazione dell'home office. Idem per la family room in cui è possibile gestire la propria attività, ma è anche il luogo in cui la famiglia si riunisce per guardare la TV. È lo stesso se conduci la tua attività dal tavolo della cucina - non puoi legittimamente prendere una detrazione per lo spazio.

Quella camera da letto di ricambio che non è più in uso da quando i tuoi figli sono usciti può qualificarsi. Lo stesso vale per la parte del tuo seminterrato che hai murato, dove hai semplicemente aggiunto una scrivania, una sedia e un PC da cui gestisci il tuo impero economico. Anche il garage che stava raccogliendo spazzatura nel corso degli anni in cui ti sei trasformato in un ufficio si qualificherebbe, purché lo spazio venga utilizzato esclusivamente per la tua attività. In questo caso, averlo walled come designato può aiutare.

Esistono due metodi che è possibile utilizzare per determinare l'importo della detrazione: il metodo semplificato o il metodo normale. Questi due metodi sono incredibilmente differenti in termini di ciò che è richiesto e le potenziali implicazioni a lungo termine.

Cosa puoi dedurre: il metodo regolare

Con il Metodo normale, per prima cosa si calcola la percentuale della casa che viene utilizzata per scopi aziendali qualificati. Ad esempio, se il tuo ufficio è di 15 a 20 piedi, per un totale di 300 metri quadrati, e la tua casa è di 2.000 metri quadrati, il 15% della tua casa viene utilizzato per le imprese.

Da lì, la tua detrazione includerebbe quanto segue:

• Una detrazione di deprezzamento: se si utilizza il metodo normale, si deprezzerebbe effettivamente il valore della propria casa e si effettuerebbe una detrazione in base alla percentuale di utilizzo moltiplicata per l'importo dell'ammortamento. (Maggiori informazioni in seguito).

• Spese dirette effettive relative all'ufficio, come le riparazioni.

• Una percentuale delle spese indirette, come le tasse immobiliari, interessi ipotecari, assicurazioni e servizi pubblici che si applicano a tutta la casa. Questi sono calcolati, ancora una volta, moltiplicando la percentuale di utilizzo aziendale per le spese indirette. Le parti non commerciali delle tasse immobiliari e degli interessi sui mutui che rimangono sarebbero gestite come normalmente, come deduzioni dettagliate sull'Allegato A.

• La detrazione totale è limitata all'utilizzo aziendale di casa meno le spese aziendali.

• Le spese sono prese su IRS Form 8829.

La registrazione dettagliata delle registrazioni è assolutamente essenziale nell'utilizzo del Metodo Regolare; in caso di verifica, è necessario disporre di informazioni di backup per tutte le detrazioni. Ciò significa mantenere le bollette, le spese di riparazione e quant'altro detratto. Conserva tutto questo in un file di spesa designato per anno, e prendi l'abitudine di aggiungerlo quando si verificano delle spese.

Aspetti negativi del metodo regolare

Oltre ai calcoli più complessi e agli obblighi di tenuta dei registri associati al Metodo regolare, c'è un ulteriore problema di cui i contribuenti devono essere consapevoli. Quando vendi la tua casa, devi "ricatturare" il deprezzamento che hai detratto dall'uso del tuo ufficio domestico nel corso degli anni. Ciò significa in sostanza che dovrai pagare l'imposta sul reddito ordinario per il deprezzamento che hai speso, e tale importo non è idoneo a essere protetto dall'esclusione di plusvalenze di 250.000 dollari single o $ 500.000 che molti proprietari di case possono beneficiare della vendita del primario casa.

I benefici della deduzione del deprezzamento per molti anni (l'effetto dell'uccello nella mano) possono superare il potenziale costo di riacquisto del deprezzamento in futuro, ma ogni situazione è diversa.

L'opzione semplificata

Come suggerisce il nome, l'opzione semplificata richiede poco da calcolare e riduce le informazioni e il carico di registrazione. Tenere presente, tuttavia, che non semplifica gli standard necessari per qualificarsi per la detrazione.

Sotto questa opzione, il contribuente può:

• Deduzione fino a $ 5 per piede quadrato dello spazio utilizzato per il business, con un massimo di 300 piedi quadrati, o una detrazione massima di $ 1, 500.

• Non vengono prese altre detrazioni, siano esse dirette (come le riparazioni) o indirette (come utilità, interessi ipotecari, tasse immobiliari o assicurazioni per i proprietari di case).

• Non viene registrato alcun ammortamento e pertanto non vi è alcuna ripresa del deprezzamento fiscale una volta che la proprietà è stata venduta.

Quale metodo dovrei usare?

Questa è una domanda piuttosto complessa che dovrebbe essere posta al tuo consulente fiscale. I proprietari di affari spesso gravitano verso il metodo che raccoglierà la maggiore detrazione fiscale. Tuttavia, calcolare la deduzione in entrambi i modi è un esercizio degno.

Per quelli con uffici piuttosto piccoli rispetto alle dimensioni della loro casa, il Metodo semplificato può offrire una detrazione migliore e ridurrà notevolmente sia gli obblighi di tenuta dei registri sia quelli di deposito delle imposte.

Cosa succede se ho un ufficio in casa e lavoro per qualcun altro?

Le regole sono diverse se hai un ufficio in casa, ma usalo per lavorare per qualcun altro. (Queste regole saranno pesantemente influenzate dalle leggi fiscali recentemente emanate per il 2018 e oltre).

Per il 2017, devi comunque soddisfare i requisiti "esclusivo" e "uso regolare" precedentemente elencati, ma in aggiunta, l'uso di un ufficio a casa deve essere per "la comodità del datore di lavoro":

• Il datore di lavoro non fornisce un posto dove lavorare al di fuori dell'ufficio domestico, richiedendoti di lavorare da casa come condizione di lavoro.

• L'ufficio in casa è necessario per poter svolgere le tue mansioni come dipendente.

A differenza della detrazione per i titolari di aziende, tuttavia, se lavori per qualcun altro, le spese associate sono prese come deduzione multipla sulla Tabella A (Detrazioni dettagliate). Le deduzioni varie sono limitate in quanto non si ottiene alcun credito a meno che non superino il 2 percento del reddito lordo corretto. Mentre è ancora una deduzione legittima nel 2017, la nuova legge fiscale rimuove le detrazioni varie dalla dichiarazione dei redditi.

La linea di fondo

Mentre la detrazione degli uffici interni, in particolare per i lavoratori autonomi, può essere di beneficio per coloro che si qualificano, una grande quantità di controllo deve accompagnare il suo uso. Le regole dell'IRS devono essere rispettate, e un'attenta conservazione dei registri è d'obbligo, specialmente nel caso in cui si sia sottoposti a revisione.

Come sempre, consulta il tuo consulente fiscale per consigli specifici relativi alla tua situazione.

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